УСПЕХИТЕ И ПРОВАЛИТЕ НА БЪЛГАРСКИТЕ ПРАВИТЕЛСТВА 1998 – 2015 Г.

Причини:
Във финансовото управление на бюджета и имуществото на МУ, Медицински факултет – гр. София, през одитирания период принципите и процедурите на системата за финансово управление и контрол са спазени в преобладаващата си част; В някои случаи системата не е действала ефективно, което се дължи в значителна степен на противоречия в нормативната уредба и на неспазване на закона, което се отразява върху качеството на преподавателската и научно-изследователската дейност на висшето медицинско училище. Установени са някои пропуски и нарушения, които са довели до неритмични постъпления на финансови средства по бюджета на факултета.

Причини:
Системата за финансово управление и контрол е изградена в съответствие с действащите нормативни актове, но не функционира достатъчно ефективно; Недостатъчно ефективни са действията на министерството, свързани с управлението на имуществото.

Причини:
Редът на финансирането и отчитането на средствата за учебния процес не е в достатъчна степен ефективен и затруднява цялостната дейност на университета.

Причини:
Системата за финансово управление и контрол не създава условия за ефективно управление на имуществото и за вземане на навременни управленски решения. Допуснати нарушения при обществените поръчки.

Причини:
Допуснати са нарушения в отчетността на филиала и колежите на университета; Констатирани са нарушения и пропуски в отчетността‚ относно придобиването на активи със средства от програми и проекти за международно сътрудничество.

Причини:
Системата за финансово управление и контрол създава условия за ефективно управление на имуществото. Въведени са и функционират системи за предварителен контрол.

Причини:
Допуснати са процедурни пропуски при осъществявания вътрешен контрол за законосъобразност на взетите управленски решения‚ довели до неспазване разпоредбите на Закона за обществените поръчки. Създадени са условия и предпоставки за осигуряването на средства за изпълнение на плана за капиталови разходи. Осъществена е добра организация за управление и отчитане на имуществото при осигуряване на контрол за ползването и опазването на собствеността.

Причини:
не са осъществени ефективни действия за изграждане на функционираща система за финансово управление и контрол; няма разписани организационни процедури, които да дефинират и разпределят отговорностите между отделните звена и длъжностни лица, във връзка с управлението на имуществото.

Причини:
Във Военната академия не са създадени условия за изграждане на единна система за финансово управление и контрол‚ която да осигурява икономично‚ ефективно и ефикасно управление на имуществото. Финансовата дисциплина през одитирания период е незадоволителна.

Причини:
Системата за финансово управление и контрол е изградена и функционира в съответствие с действащите нормативни актове.

Причини:
В университета са въведени организационни процедури, целящи ефективното, ефикасното и икономичното управление на имуществото, в резултат на което не са допуснати съществени нарушения при управлението и стопанисването му.

Причини:
Системата за финансово управление и контрол създава условия за ефективно управление на имуществото в Стопанската академия.

Причини:
Системата за финансово управление и контрол създава условия за ефективно управление на имуществото на института.

Причини:
-От УАСГ не са приети и въведени съществени за дейността вътрешни актове: Правилник за дейността на УАСГ; Правила за формиране на бюджета на основните звена и филиали на Университета; Правила, регламентиращи условията и начина на получаване на дарения и контрола за тяхното използване. - През одитирания период, УАСГ е извършвал дейността си в съответствие с приетите политики. -През одитирания период от УАСГ са предприети навременни и адекватни действия за издължаване на наемните вноски от отдадено под наем имущество.-Не са спазвани определените със Счетоводната политика срокове за отчитане на предоставените аванси за гориво. От финансовия контрольор не е упражняван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията за извършване на разходи за гориво.-Проектантски и консултантски услуги са възлагани без сключване на писмени договори.

Причини:
"От Студентския съвет не са прилагани ефективни контролни механизми,
вследствие на което са допуснати пропуски при одобряването и финансирането на проектни предложения. Не е осъществяван адекватен мониторинг, вследствие на което са извършени разходи без да е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Създадената организация на дейността не осигурява прилагането на ефективни контролни механизми, поради което са допуснати пропуски и различни по тежест нарушения на ЗОП. В съдържанието на обявлението не са отразени нормативните изисквания, относно критериите за подбор и документите, с които се доказват, както и за обстоятелствата, при които се отстранява участник. По сключените договори не са спазвани договорените клаузи, относно сроковете за извършване на плащания. Допуснато е извършване на разходи без да е осъществен предварителен контрол за законосъобразност на разходите, тъй като контролните дейности не са действали последователно и непрекъснато. Не е осъществяван адекватен мониторинг при извършване на плащания за доставки и услуги, вследствие на което са извършени разходи без възлагане на обществени поръчки. По сключените договори не са спазвани договорените клаузи, относно сроковете за извършване на плащания. Допуснато е извършване на разходи без да е осъществен предварителен контрол за законосъобразност на разходите, тъй като контролните дейности не са действали последователно и непрекъснато. Не е осъществяван адекватен мониторинг при извършване на плащания за доставки и услуги, вследствие на което са извършени разходи без възлагане на обществени поръчки. През одитирания период, от университета е извършена замяна на идеални части от имоти, дарени на СУ. За извършената разпоредителна сделка, не е направено проучване на пазарната цена на новопридобития имот, спрямо пазарната цена на дарените имоти, и не е съпоставен размерът на събираните наеми до замяната с бъдещи приходи от наем на новопридобития имот. В СУ е установена практика, с която се заобикалят изискванията на Закона за държавната собственост и не се провеждат търгове за отдаване под наем на имоти – държавна собственост, а се сключват договори/споразумения за съвместно сътрудничество, с които имотите се ползват от контрагентите. "

Причини:
През одитирания период разходите за възнаграждения на персонала по извънтрудови правоотношения са в съответствие с изискванията на правната рамка.Предварителният контрол за законосъобразност на този вид разходи не е осъществяван непрекъснато и последователно през одитирания период. От Академичния съвет не е определен ред за разходване на собствените приходи от такси за кандидатстване, за обучение и приходи от обучение срещу заплащане. Разходите за материали, за външни услуги за сметка на бюджета и на средства от Европейския съюз, както и разходите за придобиване на програмни продукти и лицензи за програмни продукти за сметка на средства от Европейския съюз са в съответствие с изискванията на правната рамка. През одитирания период предварителният контрол за законосъобразност на тези разходи не е осъществяван последователно и в съответствие с определения в СФУК ред. През одитирания период са извършени разходи за командировки в чужбина, за доставки на топлинна и на електроенергия, без провеждане на процедури или възлагане чрез публична покана, въпреки наличието на основания за това, в нарушение на разпоредбите на ЗОП. Не е въведена контролна дейност на етап планиране на обществените поръчки, която да осигури спазване на изискванията на нормативните актове в областта на обществените поръчки, както и планиране на всички доставки и услуги за които са налице основания за провеждане на процедура или възлагане по реда на ЗОП. По време на одита във вътрешните правила за възлагане на обществени поръчки е въведена контролна дейност за анализ на разходите за доставки и услуги във връзка с изготвяне на план за възлагане на обществени поръчки през текущата година. Заповедите за командировки в чужбина на ректора не са подписани от председателя на Общото събрание или от упълномощено от него лице. По време на одита е издадено пълномощно от председателя на Общото събрание във връзка с издаване на заповеди за командировки в чужбина на ректора на университета. През одитирания период са проведени две открити процедури и седем възлагания чрез публична покана по реда на Глава осма „а“ от ЗОП. Установени са несъответствия в съществени аспекти от дейността по възлагане на обществените поръчки.

Причини:
Нарушение на вътрешните правила за научноизследователската дейност са реализирани приходи, без наличието на действащи договори с възложителите; През одитирания период не е възложен контрол по изпълнението на договорите за научноизследователска дейност. Не са превеждани регулярно по бюджета на МГУ отчисленията от постъпилите приходи по договорите; В област „Изпълнение на разходите по бюджета“, която включва „разходи за персонала по извънтрудови правоотношения“, „разходи за вода, горива и енергия“, „разходи за външни услуги“ и „разходи за стипендии“ е установено несъответствие с правната рамка при разходите за вода и енергия, които са извършени без да е спазен режимът за възлагане на обществени поръчки. неприлагане на утвърдения вътрешен ред и показатели, утвърдени в Раздел II, т. 5 на Система за конкурсно финансиране на проекти за научни изследвания - по Наредба № 9/2003 г. на МГУ „Св. Иван Рилски“ за окончателното класиране на научните проекти от университетската комисия, с оглед спазване на задължителното изискване за конкурсен подход при разходване на целевите средства. неосъществен контрол върху работата на университетската комисия за организация на дейността, одобряване и класиране на научните проекти, финансирани по реда на Наредба № 9 на МОМН/2003 г. непроведени процедури за възлагане на обществени поръки, при наличие на основание за това, в нарушение на разпоредбата на чл. 8, ал.1, във връзка с чл. 14 , ал. 3 т. 2 от ЗОП; неприлагане на нормативния ред за определяне на началната тръжна цена при провеждане на търговете за отдаване под наем на имоти/части.

Причини:
В резултат на извършения одит е установено:
Постъпилите през одитирания период приходи от такси за обучение на студенти, докторанти и специализанти са в съответствие с регламентираните в Закона за висшето образование и заповедите на ректора на НСА. Контролните дейности са изпълнявани съобразно определения ред със Системата за финансово управление и контрол (СФУК), прилагани са последователно, действали са непрекъснато и ефективно през одитирания период. При проверката на разходите за външни услуги и тяхната документална обоснованост е установено, че са извършени в съответствие с правната рамка и договорите. Контролните дейности при извършване на разходите за външни услуги са ефективни и са осигурили спазване на правната рамка и договорите. Осъществяван е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разходите за основен ремонт и е прилагана системата за двоен подпис. При проверката за съответствие с нормативните актове и договорите е установено, че са извършени плащания по два договора, които не отговарят на договорните клаузи. Системата за двоен подпис при извършване на разходите за стипендии е прилагана непрекъснато и последователно през одитирания период. При разходването на средства за стипендии, обект на проверка са допуснати отклонения от правната рамка, които са оказали влияние върху заключението за съответствие. От финансовия контрольор не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност преди извършването на разходите за стипендии, което е в несъответствие с приетата СФУК и създава риск за допускане на грешки. През одитирания период не са извършени проверки на не по-малко от 5 на сто от подадените документи за стипендии, включително за верността на декларирания доход. Установено е несъответствие с правната рамка при провеждането на конкурси за научни проекти. От Академичния съвет са утвърдени за финансиране четири проекта, които не са окончателно класирани от конкурсната комисия. Допуснато е член на конкурсната комисия да е ръководител на два научни проекти, класирани от комисията. Предварителен контрол за законосъобразност е извършван преди плащанията по договорите за научните проекти. Изплатените средства по проверените договори са в съответствие с договорените дейности по изпълнение на проектите. През одитирания период не са действали ефективни механизми, които да разкрият и предотвратят допуснатите нарушения на правната уредба.

Причини:
Постъпилите през одитирания период бюджетни приходи са в съответствие с регламентираните в Закона за висшето образование (ЗВО). Размерите на таксите за кандидатстване и обучение на студенти, докторанти и специализанти са определени от АС в съответствие с нормативните актове. Таксите за следдипломно обучение са определяни и събирани в размери, съобразно общите разходи по одобрени план-сметки. Установени са пропуски при събиране и отчитане на наемите от студентски общежития. През одитирания период не е прилаган предоставения от първостепенния разпоредител програмен продукт за настанените лица и наемите в студентските общежития. Управленските решения за извършване на разходите са законосъобразни. Не е осъществяван предварителен контрол при определяне и изплащане на възнагражденията по трудови и извънтрудови правоотношения. Изключение са гражданските договори с хонорувани преподаватели. Разходите за материали, външни услуги, текущ ремонт и капиталовите разходи са законосъобразни и в рамките на уточнения план по бюджета. Разходите са документално обосновани съгласно нормативните изисквания. Контролните дейности при някои от разходите за външни услуги не са осигурили съответствие с условията на договорите. Налице са пропуски при провеждането на конкурсите за научни проекти и тяхното отчитане. Допуснато е членове на конкурсната комисия да са ръководители на научни проекти. Не са спазени сроковете за сключване на договори, за отчитане на научни проекти и представяне на отчети. Разходите за проекти са в съответствие с предмета на сключените договори. Целевите средства от държавния бюджет за стипендии, поевтиняване на храната в студентските столове, ползването на студентските общежития, за месечни помощи на студенти при ползване на свободно наета квартира и за капиталови разходи са изразходвани по предназначение. Договорите за обществени поръчки са изпълнявани в съответствие с договорените клаузи. Прилагана е системата на двоен подпис с изключение на три от изследваните 16 договори. Предварителният контрол за законосъобразност на разходите е действал последователно и непрекъснато. С изпълнението на договорите е постигнато реновиране на материалната база и доставка на стоки и услуги.

Причини:
Бюджетният процес е организиран в съответствие със законовите изисквания и вътрешните правила. Изпълнено е изискването на Закона за висшето образование (ЗВО) за определяне на Правила за финансиране на основните звена на ТУ- Габрово и в рамките на общия бюджет за 2013 г. са утвърдени бюджети на университетските звена. При командироването на преподаватели/служители от университета в чужбина, не са прилагани ефективни контролни дейности, като е допуснато да не се представят доклади за извършената работа от командированите лица. Със Заповед на ректора не е определен месечният размер на стипендиите, отпускани във висшето училище, което не е в съответствие с нормативните изисквания. Проверените разходи за външни услуги, капиталови разходи и разходите от средствата от дарения, помощи и други безвъзмездно получени суми от чужбина, са законосъобразни. От ръководството на университета не са изпълнени част от изискванията на ВПППВОПСД, свързани с представяне на писмена информация за необходимостта от провеждане на обществени поръчки през 2013 г. Не е изготвен предварителен списък на строителството, доставките и услугите, за които следва да бъде организирано провеждане на процедури/възлагания на обществени поръчки. При условията на глава осма “а” от ЗОП, чрез публична покана, са възложени 12 поръчки. При извършената проверка на 8 обществени поръчки, възложени по реда на глава осма “а” от ЗОП, е установено: допуснати технически грешки в обявените стойности и в наименованието на предмета при две от обществените поръчки; неспазване от определените длъжностни лица на методиката за оценка на офертите при една от поръчките. За част от съставените актове за държавна собственост не е извършена актуализация, свързана с промяна в недвижимите имоти. Не е изяснен статутът на имоти, които университета използва, но не притежава актове за собственост.